Имущественный вычет ндфл. Как получить имущественный вычет. Пошаговая инструкция получения имущественного вычета

Многие граждане знают о том, что с купленной квартиры можно возместить часть расходов за счет налогов с доходов. Чтобы сделать это, нужно получить вычет по правилам налогового законодательства. Меняются они регулярно, поэтому важно следить за изменениями Налогового кодекса для быстрого и наиболее выгодного возврата денежных средств.

Получение налогового вычета при покупке квартиры в 2016 году

Вернуть НДФЛ можно как при приобретении квартиры, так и при ее продаже. Размер возврата составляет 13% от понесенных затрат, то есть от стоимости объекта. Имеется и максимальное ограничение данной суммы.

Налоговым кодексом четко установлено, что налоговая база не может превышать два миллиона рублей при расчете имущественного вычета (пп. 1 п. 3 ст. 220).

Если общая стоимость приобретенной квартиры более 2 миллионов, то вычет составит 260 тысяч рублей – 13% с максимальной суммы. Когда цена объекта меньше, то возвращается 13% от нее.

Пример 1

В 2014 году вы приобрели новую квартиру стоимостью 1750 тысяч рублей.

Расчет вычета: 1750 х 13% = 227,5 (тыс. руб.).

Пример 2

В 2015 году вы купили себе квартиру за 3200 тысяч рублей.

Поскольку данная сумма свыше 2-х миллионов, то вычет составит: 2000 х 13% = 260 (тыс. руб.).

Весь вычет может быть получен не сразу, а в течение нескольких лет. На это влияет размер заработной платы покупателя. Чем выше заработная плата, тем больше налога уплачивается в бюджет и тем быстрее можно получить возврат. Если за 1 год не удается получить все, что полагается, то остаток перейдет на следующий год.

Пример 3

Вы должны получить вычет с квартиры в общем размере 210 000 рублей. За прошлый год НДФЛ с вашей зарплаты составил 45 и за предыдущий – 35 тысяч рублей, которые и будут возвращены.

На следующий налоговый период перенесется:

210 – (45 + 35) = 130 (тыс. руб.).

С 2016 года появились важные изменения в законе в отношении обложения налогом доходов граждан от продажи ими объектов недвижимости и правил получения вычетов при их приобретении. Налоговый вычет при продаже квартиры 2016 изменения получил значительные. Многих покупателей жилья заинтересовал вопрос о том, как оформить налоговый вычет за квартиру 2016.

Начинается оформление также как и прежде с обращения в налоговый орган по месту своего проживания с налоговой декларацией. В ней отражается полученный за налоговый период доход гражданина и его расходы на покупку новой квартиры. Обязательно прилагается справка 2-НДФЛ, заполненное заявление и документация, подтверждающая затраты, право собственности.

После проверки налоговиками предоставленной информации, возврат денежных средств производится на банковский счет физического лица, указанный в заявлении.

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры 2016 году

Люди, находящиеся на пенсии, имеют полное право на налоговый вычет на квартиру в 2016 году. Для этого подается декларация и оформляется перенос на предыдущий период – не больше 3-х лет.

По отношению к пенсионерам возможны разные ситуации:

Они еще продолжают работать;
они уже не ведут трудовую деятельность.

В первом случае физическое лицо, находящееся на пенсии, подает декларацию на вычет в год, следующий за годом покупки квартиры, то есть получения такого права.

Во втором случае, пенсионер может претендовать на вычет, если он трудился на протяжении 3-х лет, предшествующих получению своего права на него.

Согласно письму Министерства финансов № 03-04-05/7-577, отсутствие дохода при наличии права на вычет говорит об имеющемся остатке этого вычета, переносимом на предыдущие налоговые периоды до 3-х лет.

Налоговый вычет при покупке квартиры 2016 году

Покупателей жилья законодательные новеллы коснулись больше всех.

Налоговый вычет при покупке квартиры 2016 изменения получил в возможности обращения к нему повторно. Действовавший раньше порядок заключался в получении вычетов лишь 1 раз. Теперь он больше привязан к самому налогоплательщику, нежели к цене продаваемого имущественного объекта. Возврат налога теперь не ограничен количеством сделок. Приобретая квартиру или иное жилье, можно брать имущественные вычеты неограниченное количество раз.

Отличную возможность приобрели совладельцы имущества. До 2016 года, покупая квартиру стоимостью два миллиона и дороже в совместное владение, каждый из совладельцев мог рассчитывать лишь на 130 тысяч рублей. Остальные деньги просто пропадали для обоих собственников. Теперь они могут использоваться в дальнейшем при покупках квартир, домов и прочего жилья.

Нововведения содержатся в законе № 212-ФЗ.

Налоговый вычет при продаже квартиры 2016

При продаже своей квартиры продавец, получивший прибыль, обязан заплатить с нее налог в размере 13%. Сократить такие затраты можно воспользовавшись также имущественным вычетом. При этом налоговая база уменьшается либо на 1 миллион рублей, либо на стоимость данного объекта при его приобретении.

Пример 4

Вы продали квартиру, купленную за 2300 тысяч рублей, по цене 3400 тысяч рублей.

Воспользовавшись вычетом, вы сократите налоговую базу на:

3400 – 2300 = 1100 (тыс. руб.).

Налог составит: 1100 х 13% = 143 (тыс. руб.).

Пример 5

Купленную за 800 тысяч рублей квартиру вы продали за 1500 тысяч рублей. Поскольку стоимость меньше 1 миллиона рублей, то вам выгоднее воспользоваться вычетом в размере 1000 000 рублей, а не в размере стоимости объекта.

Налоговая база составит: 1500 – 1000 = 500 (тыс. руб.).

Налог: 500 х 13% = 65 (тыс. руб.).

Данные положения распространяются на квартиры, которыми налогоплательщики владели не меньше определенного срока. Ранее он составлял 3 года.

Порядок налогообложения регулярно подвергается изменениям, за которыми налогоплательщикам, приобретающим и покупающим недвижимость, важно следить.

С 2016 года действуют следующие новшества:

Увеличен срок владения имуществом, после которого владелец освобождается от НДФЛ при продаже недвижимости;
введен новый порядок расчета стоимости продаваемой недвижимости.

Законом № 382-ФЗ установлено, что доход от реализации жилого объекта подлежит освобождению от налогов при получении его от недвижимости, находящейся во владении одного собственника более 5 лет. Ранее данный срок равнялся 3-м годам.

Второе важное новшество касается расчета налоговой базы для налогообложения. До 2016 года при определении НДФЛ при продаже жилья учитывалась его цена. Теперь налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости квартиры – цена, с которой будет уплачиваться налог, не должна быть менее 70% ее размера.

Остальные положения закона сохранились. Сам налоговый вычет при продаже квартиры 2016 изменения не имеет. Продавцы вправе использовать его также в размере 1 млн. рублей вне зависимости от полной стоимости квартиры.

Налоговый вычет при покупке квартиры калькулятор 2016 году

Человеку, не владеющему знаниями о налоговых расчетах, довольно сложно правильно вычислять налоги и суммы вычетов. Поэтому специально для упрощения данных процедур разработан налоговый калькулятор, учитывающий все нюансы и изменения законодательства.

Налоговый вычет за квартиру 2016 легко рассчитать, введя основные данные в пустые графы. Моментально вы узнаете причитающуюся общую сумму возврата. Особенно важно это для нескольких собственников квартиры, затрудняющихся в правильном распределении вычета.

Налоговый вычет при покупке квартиры 2016 ипотека

Многие граждане с удовольствием пользуются вычетами при приобретении квартир в ипотеку. С 2016 г. появилось важная новелла в законе, относительно размера денежного возврата процентов с целевых кредитов.

Законодательством ограничена ранее безлимитная сумма возможного для получения вычета. Теперь она не может превышать определенного лимита - 3-х миллионов. Следовательно, наибольший вычет при ипотеке составляет 390 тысяч рублей.

Пример 6

Вы уплатили проценты по ипотечному кредиту в размере 450 тысяч рублей. Если ранее вы получили бы 58,5 тысяч рублей (3 461 000 х 13%), то с 2016 года вы можете претендовать только на 390 тысяч (3 000 000 х 13%).

Налоговый вычет 2016 изменения

При расчете НДФЛ учитываются все льготы, на которые может претендовать налогоплательщик. Самыми популярными из них считаются стандартные вычеты по налогу, которые доступны некоторым категориям граждан. Также можно использовать стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей.

Виды вычетов по налогу при применении НДФЛ

Налоговым кодексом закреплена возможность использования трех видов вычетов при расчете налога на доходы:

1. Социальные вычеты. Применяются при возникновении права на возврат части НДФЛ на сумму, потраченную на лечение и обучение.
2. Имущественные вычеты предоставляются на некоторых условиях при приобретении или продаже жилья и прочего имущества.
3. Стандартные налоговые вычеты. Данной льготой могут воспользоваться работники, имеющие детей, или находящиеся в определенном статусе.

Разновидности стандартных налоговых вычетов

В настоящее время существуют несколько критериев для уменьшения итоговой суммы НДФЛ.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на себя можно получить в следующих размерах:

3000 рублей положено участникам ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС и прочих проектов, имевших в качестве последствий повышенные дозы радиационного излучения; сюда же относят людей, получивших инвалидность во время военных действий;
500 рублей в качестве вычетов предусмотрено для Героев СССР и РФ, блокадников, участников войны, узников концлагерей, инвалидов 1 и 2 степени, и лиц, подвергшихся радиационному излучению.

На имеющихся детей возможно получить следующие льготы при расчете налога:

1400 рублей за имеющегося ребенка - как за первого, так и за второго;
3000 рублей возможно получить за последующих детей; подобная льгота применима и при наличии ребенка-инвалида вне зависимости от очередности.

Вычетами на детей можно воспользоваться до момента их 18-летия. Обучение (очная форма) продлевает возраст до 24 лет.

Предельный размер заработной платы, при которой используется налоговый вычет на ребенка, составляет 280 000 рублей.

Льготу на детей могут получить оба родителя

Налоговый вычет на детей оформляется и в двукратном размере. Применить увеличенную льготу может один из родителей при письменном отказе другого от предоставления вычета. Те же действия доступны и в отношении приемных родителей. Если родитель считается единственным, он также имеет право на 2-кратное увеличение льгот на своих детей. Но при изменении семейного положения одинокого родителя возможность на использование вычетов в двойном размере теряется.

Подобным правом могут воспользоваться также опекуны, усыновители, приемные родители и их супруги. Предоставляются налоговые вычеты на детей ежегодно на основании письменных заявлений.

Планируемые изменения 2016 года

Планируемые законодательством изменения затронут и стандартные налоговые вычеты в 2016 году.

Что касается размеров вычетов, то их предлагается увеличить до 12 000 рублей вместо ранее действующей суммы в 3 000 рублей. Но будущее нововведение затронет только семьи с детьми-инвалидами и касается непосредственно родителей или усыновителей. Для прочих категорий попечителей, таких как опекуны и приемные родители, размер предоставляемых на детей-инвалидов вычетов возрастет с 3 000 до 6 000 рублей.

Налоговый вычет на второго ребенка остался без изменений на уровне вычета за первого. Не предвидится новшеств и в предоставлении льгот на третьего и последующих детей.

Однако при расчете предельной суммы дохода для предоставления этих стандартных налоговых вычетов произойдут перемены. Максимальный размер возрастет с 280 000 рублей до 350 000 рублей. Правительство уже одобрило рассматриваемый законопроект. Внесенные изменения приобретут актуальность с начала 2016 года.

Документы для подтверждения вычетов

Воспользоваться льготой можно на основании следующих справок:

Заявление на имя работодателя с просьбой предоставить определенные виды стандартных вычетов;
копии документов, подтверждающие это право.

При наличии возможности получения нескольких вычетов на себя выбирается один вариант. Предоставление льгот на детей зависит от их числа.

Право на использование налоговых вычетов можно одновременно реализовать только по одному месту работы по выбору налогоплательщика.

Вступившие в силу изменения

Президент России В. Путин подписал поправки в статью 218 НК РФ, которыми снижаются налоговые выплаты для россиян, имеющих детей, сообщает пресс-служба Кремля.

Новым законом размер стандартных налоговых вычетов для родителей и усыновителей детей-инвалидов повышается с 3000 до 12 000 руб., а для опекунов, попечителей и приемных родителей – с 3000 до 6000 руб. на каждого ребенка-инвалида).

Кроме того, для граждан, на обеспечении которых находятся дети, увеличился с 280 000 до 350 000 руб. предельный размер дохода, до достижения которого предоставляется стандартный налоговый вычет.

Налоговый вычет на ребенка в 2016

Право на получение налогового вычета на детей имеют каждый из родителей ребенка или приемные родители (опекуны), которые получают доходы, облагаемые НДФЛ 13 %.

Вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Стандартный Вычет на ребенка (детей) применяется до тех пор, пока ваш доход нарастающим итогом с начала года не превысит 280 000 руб. Но с 1 января 2016 года этот порог увеличится до 350 000 рублей. Учитываются только доходы, облагаемые НДФЛ 13 %.

Размер вычета на детей

1) На первого и второго ребенка - 1400 руб.
2) На третьего и каждого последующего ребенка - 3000 руб.
3) На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, – 3000 руб.
С 1 января 2016 года вычеты на инвалидов увеличатся до 12 000 рублей.

Указанная сумма вычета - это сумма, на которую уменьшается облагаемый НДФЛ доход, хотите узнать, сколько сэкономите, применяя вычет, посчитайте 13 % от этих сумм.

Определяя размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Старший по возрасту из детей - является первым по рождению ребёнком, независимо от того, сколько ему лет, и предоставляется ли на него вычет или нет.

Если супруги имеют по ребенку от ранних браков, тогда их общий ребенок будет считаться третьим. Вычет в указанных размерах вправе получить каждый родитель по отдельности, либо один из родителей, но в двойном размере, при условии, если один откажется от своего права на вычет в пользу другого.

Также удвоенный вычет на ребенка предоставляется единственному родителю (опекуну). Единственным можно признать родителя, если другой родитель ребёнка умер, безвестно отсутствует или о нём нет никаких сведений в свидетельстве о рождении ребёнка.

Но единственный родитель теряет право на удвоенный вычет, начиная с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не является основанием для получения удвоенного вычета.

Получаем вычет через работодателя

Собираем необходимый пакет документов:

1. Заявление на имя работодателя.
2. Свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка (копия).
3. Копия документа о регистрации брака (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
4. Справка об инвалидности (если ребенок - инвалид).
5. Справка из учебного заведения (если ребёнок - учащийся очной формы).

Дополнительно, если сотрудник является единственным родителем (опекуном):

Свидетельство о смерти второго родителя (копия).
Выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (копия).
Справка по форме № 25, подтверждающая статус матери-одиночки (женщина с ребёнком, у которого официально нет отца).
Документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

Дополнительно, если сотрудник является опекуном или попечителем:

Постановление органа опеки и попечительства.
Договор об осуществлении опеки или попечительства.
Договор о приемной семье.

Получаем вычет через налоговую

Если в течение года вычеты на ребёнка не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании года их можно получить в налоговой всей суммой сразу в размере уплаченного за прошедший год НДФЛ.

Итак, понадобится следующее:

1. Декларация 3-НДФЛ.
2. Справка 2-НДФЛ. Получить по месту работы в бухгалтерии (если за год работали в нескольких местах – нужно взять справку у каждого работодателя).

5. Копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка.

Затем предоставляем эти документы в налоговую по месту жительства.

После получения документов налоговая проведет их проверку. Проверка должна быть произведена в течение 3 месяцев.
После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).
В случае положительного решения в течение 1 месяца вам должны перечислить денежные средства.

Пример налогового вычета на одного ребёнка

Иванова М.П. имеет ребёнка в возрасте 8 лет. Её ежемесячная зарплата - 25 000 руб.

Иванова М.П. в 2015 г. имеет право на вычет - 1 400 руб. (на первого ребёнка)

Тогда НДФЛ будет удерживаться не с 25 000 руб., а с 23 600 руб. (25 000 руб. - 1 400 руб.)

И она уплатит НДФЛ - 3 068 руб. (23 600 руб. * 13 %) вместо 3 250 руб. (25 000 руб.*13%)

Таким образом, Иванова М.П. сэкономит 182 руб. (3 250 руб. - 3 068 руб.)

Применять этот вычет она сможет на протяжении 11 месяцев до начала декабря, т.к. в конце ноября суммарный доход Ивановой М.П. с начала года почти достигнет лимита в 280 000 руб.

(з/п 25 000 руб. * 11 мес. = 275 000 руб.).

Тогда экономия за 11 месяцев применения вычета составит: 2 002 руб. (182 руб. * 11 мес.)

Налоговые вычеты НДФЛ 2016

Гражданин, получивший зарплату или иной доход, обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Как правило, работодатель самостоятельно удерживает его в размере 13% от суммы дохода. Удержанная сумма идет в фонды социального, пенсионного и медицинского страхования. Налоговый вычет - это возможность вернуть деньги, уплаченные в счет налога.

Т.е. налоговый вычет предоставляется при условии, что гражданин имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13% НДФЛ.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются:

Физические лица, являющиеся резидентами Российской Федерации (резиденты РФ – это физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году);
физические лица – нерезиденты, получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Кто имеет право на налоговые вычеты

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей.

Виды налоговых вычетов:

1. Стандартные налоговые вычеты
2. Имущественные налоговые вычеты
3. Социальные налоговые вычеты
4. Профессиональные налоговые вычеты

Порядок предоставления профессиональных вычетов рассмотрен в статье 221 НК РФ. Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют, в частности, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.

Воспользоваться профессиональным налоговым вычетом могут лица, которые:

Осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей;
занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и др.);
выполняют работы (оказывают услуги) по договорам гражданско-правового характера;
получают авторские и другие вознаграждения.

Существует предел вычета - сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать.

Ниже указаны придельные суммы для налоговых вычетов:

Имущественный налоговый вычет = до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если вы воспользовались ипотекой.
Социальный налоговый вычет = до 120.000 рублей за свое образование, но не более 50 000 руб. за образование каждого из детей, братьев, сестер.
Социальный налоговый вычет = до 120.000 рублей за лечение
Социальный налоговый вычет = НА ВСЮ СУММУ затрат при дорогостоящем лечении.

Налоговой базой по НДФЛ признаются все доходы налогоплательщика, как в денежной, так и натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды. При этом для доходов в натуральной форме налоговая база определяется исходя из рыночных цен.

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

В перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, в частности, включаются государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч. пособие по уходу за больным ребенком), государственные пенсии, компенсационные выплаты в пределах установленных норм и ряд других доходов.

Стандартные налоговые вычеты 2016

Порядок расчета и выплаты стандартных налоговых вычетов по НДФЛ регулирует статья 218 НК РФ. Стандартные вычеты распространяются на граждан с детьми, инвалидов, военнослужащих. Подробнее о предоставлении стандартных налоговых вычетов в 2016 году, а также: образец заявления, коды и размеры стандартных вычетов на ребенка, вы найдете ниже. Основное отличие стандартных от всех других видов налоговых вычетов заключается в том, что они не обусловлены наличием тех или иных расходов у налогоплательщика. Главный критерий предоставления таких вычетов - принадлежность гражданина к категориям лиц, которым они предоставляются.

Стандартный вычет на ребенка в 2016 году:

На каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями.

Вычет на детей предоставляется в не зависимости от получения других стандартных вычетов и действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала года превысил 350 000 рублей.

Вычет на первого ребенка (код 114) в 2016 году составит 1400 рублей;
На второго ребенка (код 115) – 1400 рублей;
Вычет на третьего ребенка (код 116) в 2016 году составит 3000 рублей;
Вычет на ребенка-инвалида (код 117) – 12000 рублей для родителей и усыновителей и 6000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка: в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей, имеющих право на его получение.

Как правило, стандартный налоговый вычет работодатель оформляет "автоматически", однако вам следует уточнить эту информацию, а также предоставлять вовремя работодателю информацию о своих новорожденных и приемных детях.

В размере 3000 рублей за каждый месяц для лиц:

Получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
принимавших в 1986 - 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 - 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 - 1990 годах в работах по объекту "Укрытие";
ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;
участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия;
участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;
участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года;
участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;
инвалидов Великой Отечественной войны;
инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.

В размере 500 рублей за каждый месяц для лиц:

Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;
лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;
бывших узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;
инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений, получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений; лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;
рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
лиц, принимавших в 1957 - 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах;
лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению;
родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ.

Основные моменты из статьи 218 Налогового кодекса РФ:

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из вычетов. Вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода. То есть налоговая база по НДФЛ ежемесячно уменьшается на сумму стандартного налогового вычета.

Стандартные вычеты вправе предоставить не только работодатель, с которым у физического лица заключен трудовой договор, но и другой налоговый агент (письмо ФНС России № 04-1-02/002656@). Например, гражданин может получать доходы в виде арендной платы, авторских вознаграждений, платы за выполненные работы или оказанные услуги по гражданско-правовым договорам, которые также облагаются НДФЛ по ставке 13%. Другими словами, гражданин, работающий по трудовому договору в одной организации и сдающий свое имущество в аренду другой, имеет право получать стандартные налоговые вычеты у компании-арендатора.

В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, упомянутых выше.

Пример расчета стандартных налоговых вычетов:

Сотрудник имеет 2-х несовершеннолетних детей (или детей до 24-х лет обучающихся на очной форме). Ежемесячная заработная плата сотрудника в 2016 году - 24 000 руб. Рассмотрим, в каком порядке будут предоставлены вычеты на детей в 2016 году.

В январе 2016 года доход сотрудника, облагаемый по ставке 13%, составит 24 000 руб. Значит, работнику полагаются вычеты на обоих детей. Сумма НДФЛ за январь равна 2756 руб. [(24 000 руб. – 1400 руб. x 2) x 13%] и того возвращенный налог 364 рублей.

В феврале 2016 года доход работника с начала года составит 48 000 руб. (48 000 руб.
Если в течение 2016 года должностной оклад не изменится, работник утратит право на стандартный вычет на детей лишь в декабре 2015 года за весь налоговый период (календарный год) сотрудник вернет налог в размере 4004 рублей.

Документы на налоговый вычет 2016 год

Декларация, справка 2-НДФЛ и заявление

1. Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал).
2. Заявление на возврат налога с реквизитами банковского счета, на который Вам будут перечислены деньги (оригинал).
3. Справка(и) 2-НДФЛ о доходах за тот год, за который Вы хотите вернуть налоги, выданная работодателем (оригинал). Бухгалтерия Вашего работодателя будет знать, что такое форма 2-НДФЛ.

По сумме, уплаченной за жилье

4. Договор о приобретении (копия).
5. Свидетельство о собственности (оно же "Свидетельство о государственной регистрации права") (в случае покупки или строительства жилья) или акт передачи квартиры (в случае инвестирования в строящуюся квартиру). Если у Вас есть оба документа, лучше на всякий случай приложить оба (копии).
6. Документы, подтверждающие оплату: кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца (не обязательно заверенная нотариально), и тому подобное (копии).

По процентам по ипотечному кредиту

7. Кредитный (ипотечный) договор (копия).
8. График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору (копия). Такой график может быть пунктом или приложением договора, а может быть каким-нибудь отдельным документом. График погашения может быть описан и словами.
9. Справка банка о фактически уплаченных за год процентах (оригинал). Сотрудники банка обычно знают, о чем речь. Каждый банк дает справку по своей форме. Главное, чтобы в справке была сумма выплаченных за год процентов в рублях и был указан год.
10. Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и тому подобное) (оригиналы или копии). Несмотря на то, что Вы предоставляете справку об уплаченных процентах, нужно будет приложить документы, подтверждающие оплату. Таково формальное требование инспекции. Если таких документов не сохранилось, то нужно в банке взять (вместе со справкой об уплаченных процентах) выписку по счету, из которой видно погашение процентов. Такая выписка заменит платежные документы.

По отделке (ремонту) жилья

11. Документы, подтверждающие расходы на приобретение отделочных материалов и отделку.

В случае совместной собственности или возврата за супруга

12. Соглашение о распределении вычета (оригинал), если стоимость жилья менее 4 млн. рублей. В налоговой декларации этот документ упомянут как "Заявление о распределении...". Не требуется ни нотариальное заверение этого документа, ни присутствие при подаче этого документа второго собственника (собственника, который не подает декларацию).

Примечание. По старым правилам (если право на вычет у Вас наступило до 2014 года) такое соглашение обязательно делается в случае общей совместной собственности. По новым правилам (если право на вычет у Вас наступило с 2014 года, включая 2014 год) такое соглашение, как правило, делается, только если стоимость жилья менее 4 млн. рублей. Если стоимость жилья 4 млн. рублей или более, в любом случае каждому полагается по 2 млн. рублей вычета, поэтому распределять ничего не нужно. И соглашение не нужно.

13. Свидетельство о браке (копия).

В случае долевой собственности с ребенком или возврата за ребенка

14. Свидетельство о рождении ребенка (копия).

Пенсионерам, которые переносят вычет на прошлые годы

15. Пенсионное удостоверение (копия). Такой документ нужен, если Вы пользуетесь правом получать вычет за прошлые периоды, заполняя декларацию за годы до года оформления жилья. Пенсионеры в отличие от других имеют право получать вычет за годы до года наступления права на вычет.

В случае решения суда

16. Если свидетельство о регистрации права на жилье выдано по решению суда и у Вас не инвестирование в строящуюся квартиру, то нужно приложить решение суда (копию). В случае инвестирования в строящуюся квартиру важен акт передачи квартиры, а не свидетельство о регистрации права, поэтому даже если свидетельство о регистрации права выдано по решению суда, решение суда прикладывать не нужно.

В случае подачи документов за другого человека

17. Доверенность (копия).

Как подготовить и заверить документы

Декларация 3-НДФЛ и заявление подаются в оригинале. Мы также рекомендуем подавать оригинал справки 2-НДФЛ, справки банка об уплаченных за год процентах и выписки из банка. Что касается остальных документов, то нужно подавать либо оригинал документа, либо нотариально заверенную копию, либо копию, заверенную самостоятельно. В последнем случае мы рекомендуем подавать декларацию лично (не по почте) и взять с собой в налоговую инспекцию оригиналы документов. Сотрудники инспекции могут проверить соответствие копий оригиналам и проставить на копиях подтверждающие отметки. Поданные документы не возвращаются, поэтому мы рекомендуем подавать копии документов в случае, когда это допускается, чтобы оригиналы сохранить себе.

При заверении копий самостоятельно, такое заверение должно включать фразу "Копия верна", Вашу подпись, расшифровку подписи (лучше фамилия, имя, отчество полностью), дату заверения.

Налоговый вычет на лечение в 2016

Если вы получаете доход, облагаемый НДФЛ 13% и оплачиваете свое лечение или лечение своих родственников, то вправе вернуть 13 % от стоимости лечения.

Вернуть деньги можно за те годы, в которых производилась оплата за лечение. Возврат осуществляется в году, следующим за годом оплаты.

При этом получить вычет можно только за последние 3 года. Например, вы оплачивали своё лечение в 2011 - 2013 и при этом не пользовались социальным вычетом, тогда в 2015 году вы сможете вернуть деньги только за 2012, 2013 и 2014 годы.

Собственное лечение или лечение ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг) в российских медицинских учреждениях.
Приобретение медикаментов для себя и ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг), назначенных лечащим врачом.
Оплата по договору добровольного медицинского страхования за себя или ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг).

Но это при условии, что оплаченные медицинские услуги и медикаменты входят в специальный перечень медицинских услуг и медикаментов, по которым предоставляется вычет.

Медицинское учреждение, в котором проходило лечение, и страховая компания, с которой заключён договор, имеют лицензию на осуществление медицинской и страховой деятельности соответственно.

Размер вычета на лечение

За каждый год можно вернуть денег не больше, чем сумма уплаченного в бюджет НДФЛ 13 % с доходов.

1) Можно вернуть 13 % от стоимости лечения / медикаментов, но в пределах расходов не более 120 000 руб. в год. Таким образом, максимум, что можно себе вернуть, это 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Это ограничение относится не только к вычету на лечение, а ко всем в совокупности социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения). Поэтому, если захотите воспользоваться одновременно вычетом на лечение и вычетом за обучение, то придётся расходы на то и другое распределять в пределах 120 000 руб.

2) Дорогостоящее лечение. В этом случае нет ограничений. Можно вернуть 13 % от полной стоимости дорогостоящих услуг дополнительно ко всем остальным социальным вычетам. А какие именно это услуги, вы найдёте в перечне дорогостоящих видов лечения.

Также в справке об оплате медицинских услуг для налоговых органов, которая выдаётся медицинской организацией, указывается специальный код:

Цифра 1 - лечение НЕ относится к дорогостоящему.
Цифра 2 - дорогостоящее лечение.

Как получить вычет на лечение

Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы.

Итак, понадобится следующее:

1. Декларация 3-НДФЛ.
3. Паспорт гражданина РФ (копия основной страницы и прописка).
4. Заявление на возврат НДФЛ с реквизитами банковского счёта, на который будут перечислены деньги.
5. Договор с медицинских учреждением с указанием стоимости лечения. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата). При применении вычета на дорогостоящее лечение, расходы на него также должны быть включены в договор с медицинской организацией.
6. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности (заверенная копия). Подаётся, только если в договоре на лечение не указаны её реквизиты.
7. Справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинской организацией. При прохождении санаторно-курортного лечения - аналогичная справка с указанием стоимости лечения, исключая проживание, питание и т.п.
8. Копии платёжных документов, подтверждающие оплату лечения (кассовые чеки, квитанции и т.п.).

Вычет за покупку медикаментов - дополнительные документы:

Рецепт по форме № 107-1/у с поставленной отметкой «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика», выписанный лечащим врачом.
Копии платёжных документов, подтверждающие оплату медикаментов (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).

Вычет за добровольное медицинское страхование - дополнительные документы:

Договор со страховой компанией или страховой полис. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата).
Лицензия страховой компании на осуществление страховой деятельности (заверенная копия). Подаётся, только если в страховом договоре не указаны её реквизиты.
Копии платёжных документов, подтверждающие оплату страховых взносов (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).

Вычет за лечение ближайших родственников - дополнительные документы:

Копия свидетельства о рождении ребёнка (вычет за детей)
Копия свидетельства о браке (вычет за супруга)
Копия свидетельства о рождении заявителя (вычет за родителей)

Заявление с просьбой предоставить вычет (это не то же самое, что заявление о возврате НДФЛ), которое иногда требовали ранее, теперь подавать НЕ нужно.

В случае положительного решения, в течение одного месяца вам должны перечислить денежные средства.

Пример вычета на собственное лечение

В 2013 году Иванов К.К. заплатил за своё лечение 50 000 руб.

В 2014 году Иванов К.К. решил получить вычет на лечение.
Сумма возврата составит - 6 500 руб. (50 000 руб. * 13 %).
Поскольку Иванов К.К. в 2013 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (6 500 руб.).
Напоминаем, что все в совокупности социальные вычеты ограничены расходами в 120 000 руб.
И если, например, Иванов К.К. заплатит за своё лечение 140 000 руб., тогда: Размер вычета составит - 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Пример вычета на дорогостоящее лечение

В 2013 г. Иванов К.К. оплатил сложную операцию на пищеводе стоимостью - 290 000 руб.
Его доход за 2013 год - 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).
Удержанный работодателем НДФЛ за год - 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

В 2014 году Иванов К.К. решил получить вычет на дорогостоящее лечение.
Перечень дорогостоящих медицинских услуг включает в себя «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения», поэтому Иванов К.К. получит вычет без ограничения расходов в 120 000 руб., таким образом: размер вычета = 37 700 руб. (290 000 руб. * 13 %)
Поскольку Иванов К.К. в 2013 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (37 700 руб.)

Пример вычета на лечение зубов

1) Следующие виды лечения зубов: обыкновенное лечение, установка брекетов, протезирование зубов - НЕ относятся к дорогостоящему лечению, поэтому для них действует ограничение стоимости услуги в 120 000 руб. И максимум, что можно будет вернуть - 15 600 руб. в год (120 000 руб. * 13 %).

2) Операция по имплантации зубных протезов, например, на сумму 150 000 руб. Размер вычета = 19 500 руб. (150 000 руб. * 13 %). Данный вид медицинских услуг относится к дорогостоящему лечению, поэтому никакого ограничения нет, вычет 13 % считается от полной стоимости услуги.

Социальный налоговый вычет 2016

Получить социальный вычет по НДФЛ могут лица, которые в течение года получали доходы, облагаемые по ставке 13%, и потратились на (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

Обучение – свое или родственников (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- лечение – свое или родственников, а также лекарства (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- благотворительные цели, пожертвования (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если в течение года у вас были расходы на разные социальные цели, то по окончании года вы сможете заявить сразу несколько социальных вычетов. Например, на обучение ребенка и собственное дорогостоящее лечение. Это два разных вычета, каждый из которых можно заявить.

Заявить вычет можно в течение 3 лет, следующих за годом, когда у физлица возникли соответствующие расходы. То есть по расходам 2015 года заявить вычет можно, подав декларацию за 2015 год не позднее конца 2018 года (п. 7 ст. 78 НК РФ; Письмо Минфина № 03-04-05/5-1210).

Ограничения по размеру социальных вычетов

Вычет предоставляется в размере фактических расходов, но в большинстве своем не более лимита, размер которого зависит от того, какие именно социальные расходы были у физлица.

Кроме того, есть общая предельная сумма в размере 120 000 руб. В пределах этой суммы физлицо может заявить вычеты (п. 2 ст. 219 НК РФ):

На собственное обучение (брата, сестры);
- на медицинские услуги и лекарства (кроме дорогостоящего лечения);
- на взносы по договорам добровольного личного страхования;
- на пенсионные расходы и страхование жизни.

То есть это общий лимит сразу для нескольких видов вычетов. Но распределить свои расходы в пределах 120 000 руб. между разными вычетами налогоплательщик вправе так, как считает нужным (Письмо Минфина № 03-04-05/7-388).

Чаще всего физлица обращаются за вычетами на обучение и лечение.

Документы для получения вычета на учебу или лечение через ИФНС

До 2016 года заявить социальный вычет можно было только через свою налоговую инспекцию по окончании того календарного года, когда у физлица возникли соответствующие расходы. Так же можно поступить и сегодня.

Для получения вычета в связи с расходами на обучение или лечение, оплаченными в 2015 году, гражданин должен будет представить в налоговую инспекцию (Письмо ФНС № ЕД-4-3/19630@):

Декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год;
- копию договора на оказание образовательных или медицинских услуг;
- копии документов, подтверждающих оплату услуг (чеки ККТ, квитанции и т.д.);
- заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (п. 6 ст. 78 НК РФ) по утвержденной форме (Приложение № 8, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-8/90@) в связи с предоставлением вычета.

Это не полный комплект документов, а лишь те документы, которые понадобятся точно. Их нужно будет представить в инспекцию либо лично (в этом случае лучше сразу захватить с собой оригиналы документов, вдруг попросят предъявить), либо направить по почте заказным письмом с описью вложения.

Заявить социальные вычеты по НДФЛ в 2016 году можно в ИФНС только по своему месту жительства, но никак не по месту пребывания (п. 2 ст. 229 НК РФ, Письмо ФНС № ЕД-3-15/290@).

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры 2016

По закону каждый российский гражданин, который уплачивает налог - НДФЛ в размере 13 %, имеет право при покупке жилой недвижимости получить имущественный налоговый вычет. Юристам часто задают такой вопрос, может ли пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры, ведь он уже не работает и, соответственно, не платит налоги.

Налоговый вычет для пенсионеров

Хорошо известно, что пенсии не облагаются подоходным налогом, поэтому раньше воспользоваться таким правом могли только те пенсионеры, которые продолжали работать или имели дополнительный доход. Это мог быть доход от сдачи квартиры в аренду, от продажи любого имущества, в том числе и недвижимости, а также получение дополнительной пенсии от государства. Подобные доходы по закону облагаются налогом, поэтому пенсионер в таком случае мог получить налоговый вычет, если он приобретал или строил жилье.

Право на перенос имущественного налогового вычета

В Налоговый кодекс уже с 1 января 2012 года было внесено дополнение, согласно которому налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам мог быть перенесен на 3 предшествующих налоговых периода. Этот срок начинали считать с того года, который предшествовал году образования остатка вычета. Но работающие пенсионеры не могли воспользоваться данным правом, поэтому неиспользованный остаток вычета просто пропадал. Остаток мог образоваться в том случае, если ранее было обращение за имущественным вычетом, но он не был получен в полном объеме по причине отсутствия доходов и, вследствие этого, неуплаты НДФЛ. Такое могло произойти при выходе на пенсию или увольнении, а также при недостатке дополнительного дохода для реализации полного вычета.

Начиная с 2014 года право на перенос имущественного налогового вычета при покупке квартиры имеет как неработающий пенсионер, так и продолжающий свою трудовую деятельность. Теперь работающие пенсионеры могут перенести остаток вычета на 3 года, предшествующие году покупки или строительства жилья. Точно так же при приобретении жилья на пенсии можно обратиться за налоговым вычетом и перенести его на 3 года назад. При этом налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры в 2016 году может быть получен одним из супругов при условии официально зарегистрированного брака.

Но нужно учитывать, что перенос на срок длительностью в 3 года будет действовать в том случае, если пенсионер подаст заявление на налоговый вычет в течение года, который следует за годом образования этого права. В случае более позднего обращения количество лет, на которые переносится остаток вычета, уменьшится.

Порядок получения налогового вычета для пенсионеров

Любой налоговый вычет для пенсионеров оформляется так же, как и для других категорий граждан. В налоговую службу требуется принести или отправить по почте декларацию 3-НДФЛ, в которой указаны все доходы, сумма уплаченного налога, а также полная стоимость приобретаемого жилья. Декларации следует заполнять за каждый год, за который желаете вернуть уплаченный налог.

Дополнительно к этому прилагаются такие документы, как:

Заявление на предоставление налогового вычета;
документы, свидетельствующие о праве на купленную недвижимость;
копия паспорта;
справка о доходах 2-НДФЛ.

После проверки правильности заполнения документов и обоснованности права на вычет пенсионеру, можно получить на расчетный счет указанную в декларации сумму. Поэтому, чтобы оформить через налоговую службу имущественный вычет, пенсионерам нужно открыть счет в любом банке России, на который ожидаемая сумма будет переведена.

Кроме этого, можно получить налоговый вычет в той организации, в которой пенсионер работает, если после выхода на пенсию он продолжает трудиться. Особенностью этого способа является возможность, не ожидая конца года, получать ежемесячно определенную часть вычета. В данном случае с начисленной работнику зарплаты не будет удерживаться подоходный налог в размере 13 % до того момента, пока сумма вычета не будет полностью исчерпана. Для оформления такого вычета нужно также предоставить в налоговую инспекцию указанный выше перечень документов, кроме справок о доходах. После получения уведомления из налоговой службы нужно написать заявление в бухгалтерию предприятия и, начиная с момента обращения, можно рассчитывать на вычет.

При этом для работающих пенсионеров раньше применялось следующее правило. Если они трудились на нескольких работах, например, по совместительству, то получать вычет могли только на одном, по их выбору. После внесения 1 января 2014 года изменений в Налоговый кодекс пенсионеры получили право распределить имущественный вычет между несколькими работодателями, но этот факт должен обязательно указываться в заявлении, представляемом в налоговую инспекцию. После этого налоговая направит уведомления для каждого отдельного работодателя с конкретными суммами вычета.

Раньше Налоговый кодекс предусматривал право каждого гражданина на получение налогового вычета при приобретении любой недвижимости всего один раз в своей жизни, причем сумма покупки и размер вычета не имели никакого значения. После 2014 года, когда появилась новая редакция закона, каждый пенсионер имеет право на имущественный вычет при покупке жилья и других объектов недвижимости, воспользоваться которым он может несколько раз, пока его сумма не достигнет максимума, то есть 2 млн. рублей. Единственный минус этого нововведения состоит в том, что гражданин, который уже получил налоговый вычет раньше произошедших в законодательстве изменений, не сможет при покупке другого жилья получить остаток вычета. Это связано с тем, что новые правила относятся только к тем правоотношениям, которые произошли после 1 января 2014 года, то есть в течение 2014, 2015 и последующих лет.

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2016

С 1 января 2016 года увеличен стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида (№ 317-ФЗ).

До 1 января 2016 года размер вычета составлял – 3 тыс. рублей на каждого ребенка и предоставлялся родителю, опекуну, усыновителю, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок.

С нового года размер стандартного налогового вычета зависит от того, кто обеспечивает ребенка-инвалида. Родитель, усыновитель, жена или муж родителя вправе получить вычет в размере 12 000 руб., а приемный родитель, опекун, попечитель, жена или муж приемного родителя – 6 000 руб.

Стандартный налоговый вычет в размере 6 000 руб. применяется и в отношении вычетов на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также учащихся по очной форме, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы.

Также увеличился лимит дохода, при превышении которого налоговые вычеты по НДФЛ не применяются. Ранее предельная сумма дохода была равна 280 тыс. рублей, с 1 января 2016 года – 350 тыс. рублей.

Налоговый вычет по ипотеке в 2016

Имущественный налоговый вычет - это реальная помощь государства населению при покупке жилья, особенно при наличии кредитных обязательств. Но, несмотря на свою полезность, эта статья Налогового Кодекса РФ известна не многим потребителям.

Кто имеет право на имущественные вычеты по ипотеке?

Статья 220 Кодекса четко определяет круг лиц, которые имеют право воспользоваться уменьшением налоговой базы:

Граждане РФ с постоянным доходом, подлежащим налогообложению по ставке 13% и имеющие один или несколько источников дохода.
Женщины, вышедшие из отпуска по уходу за ребенком, при условии, что договор ипотеки оформлялся до декрета.
Резиденты, работающие и проживающие на территории РФ свыше 183 дней на протяжении 1 года.

Налоговые вычеты не могут получить:

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность с упрощенным режимом налогообложения.
Пенсионеры с единственным источником дохода - пенсией.
Заемщики банка, которые являются родственниками или подчиненными продавца недвижимости.

Размер и целевое назначение налоговых вычетов

В 2016 году максимальная сумма имущественных вычетов по возмещению расходов на уплату процентов составляет 3 млн. руб. Вычет оформляется исключительно на один объект ипотеки, при этом в договоре должна быть точно указана цель получения кредита - покупка недвижимости.

Возвращение налога в части процентов по ипотеке возможно на такие объекты кредитования:

Строительство или приобретение готового жилья (квартира, дома, комната, доля).
Земельный участок/доля.
Рефинансирование имеющегося ипотечного договора.

Расходы на проектные, строительные и отделочные работы в строящемся доме.

Порядок оформления налогового вычета

В первую очередь, для подачи заявления на возмещение уплаченных налогов, необходимо подготовить следующие документы:

Паспорт гражданина РФ.
Справку 2-НДФЛ (в зависимости от количества мест работы их может быть несколько).
Декларацию 3-НДФЛ.
Договор о покупке недвижимости.
Документы на право собственности объекта ипотеки.
Документы налогоплательщика, подтверждающие расходные операции (квитанции, платежные поручения, банковские выписки, кассовые чеки).
Кредитный договор.
Выписка из банковского счета о размере уплаченных процентов.
Квитанции об оплате ежемесячных платежей.

После того, как все документы собраны, необходимо обратиться в налоговый орган, расположенный территориально по месту жительства.

Налоговый инспектор проверяет комплектацию и правильность всей документации на протяжении установленного срока - не больше 3 месяцев с момента их получения.

Результаты проверки высылаются налогоплательщику в виде письма не позднее 10 дней с момента ее окончания. В случае положительного решения, следует прийти в налоговый орган и написать заявление на получение налогового вычета, в котором обязательно указывается номер счета для перевода денежных средств.

Как правило, возмещение расходов на налоги осуществляется в течение 1 месяца со дня принятия заявления налоговой службой.

Имущественный вычет при покупке квартиры в кредит выплачивается постепенно, в зависимости от того как заемщик погашает задолженность перед банком. Поэтому каждый год необходимо заполнять новую декларацию, до тех пор, пока не израсходуется полная сумма вычета.

Налоговый вычет за обучение в 2016 году

Если вы получаете доход, облагаемый НДФЛ 13% и оплачиваете свое обучение или обучение своих детей, братьев, сестер, то вправе вернуть 13 % от стоимости обучения.

Вернуть деньги можно за те годы, в которых производилась оплата за обучение. Возврат осуществляется в году, следующим за годом оплаты.

При этом получить вычет можно только за последние 3 года. Например, вы оплачивали обучение в ВУЗе в 2009 - 2013 и при этом не пользовались социальным вычетом, тогда в 2015 году вы сможете вернуть деньги только за 2012, 2013 и 2014 годы.

По каким расходам применяется этот вычет

Вычет предоставляется по расходам на:

1) Собственное обучение (любая форма обучения: дневная, вечерняя, заочная и др.).
2) Обучение своих детей, братьев, сестёр в возрасте до 24 лет по очной форме обучения при условии, что договор оплаты образовательных услуг и все платёжные документы оформлены на вас.
3) Обучение опекаемых подопечных до 18 лет и бывших опекаемых до 24 лет по очной форме обучения.
Налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется, только если образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

Тогда при наличии лицензии вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, таких как, например:

Детские сады и школы
учреждения дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков, повышения квалификации и т.п.)
учреждения дополнительного образования детей (спортивные секции, музыкальные, художественные школы и т.п.)

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение можно получить не только в государственных, но и в частных учреждениях (как российских, так и зарубежных).

Размер вычета за обучение

За каждый год можно вернуть денег не больше, чем сумма уплаченного в бюджет НДФЛ 13 % с доходов:

1) Вычет за собственное обучение, либо обучение брата или сестры. Можно вернуть 13 % от стоимости обучения, но в пределах расходов не более 120 000 руб. в год. То есть при применении этого вычета максимум, что можно себе вернуть, это 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Это ограничение относится не только к обучению, а ко всем в совокупности социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения). Поэтому, если хотите, например, воспользоваться одновременно вычетом на обучение и вычетом на лечение, то придётся расходы на то и другое распределять в пределах 120 000 руб.

2) Вычет за обучение собственных или подопечных детей.

Можно вернуть 13 % от стоимости обучения, но в пределах расходов не более 50 000 руб. в год. Поэтому максимальная годовая сумма к возврату - 6 500 руб. за каждого ребёнка (50 000 руб. * 13%).

То есть за 2 обучающихся детей - вычет 13 000 руб., за троих - 19 500 руб. и т.д. Вычет в 50 000 руб. - это общая сумма для двух родителей (опекунов). Например, при обучении 2 детей - сумма вычета либо 100 000 руб. на одного родителя, либо по 50 000 руб. - на каждого из них.

Как получить вычет за обучение

Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы.

Итак, понадобится следующее:

1. Декларация 3-НДФЛ.
2. Справка 2-НДФЛ. Можно получить на работе в бухгалтерии (если за год работали в нескольких местах – нужно взять справку у каждого работодателя).
3. Паспорт гражданина РФ (копия основной страницы и прописка).
4. Заявление на возврат НДФЛ с реквизитами банковского счёта, на который будут перечислены деньги.
5. Договор с учебным заведением, в котором указана стоимость обучения. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата). Если увеличилась стоимость обучения, то необходимо предоставить доп. соглашение к договору.
6. Лицензия учебного заведения на осуществление образовательной деятельности (заверенная копия). Подаётся, если в договоре на обучение не указаны её реквизиты.
7. Копии платёжных документов, подтверждающие оплату обучения заявителем (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).

Вычет за обучение детей - дополнительные документы:

Свидетельство о рождении ребенка (копия).
Копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой).

Вычет за обучение брата / сестры - дополнительные документы:

Копия свидетельства о рождении брата / сестры.
Копия собственного свидетельства о рождении.
Справка из учебного заведения, подтверждающая очную форму обучения (требуется, если в договоре отсутствует указание на форму обучения).

Вычет за обучение за рубежом - дополнительные документы:

Нотариально заверенный перевод всех документов, составленных на иностранном языке.
Заявление с просьбой предоставить вычет (это не то же самое, что заявление о возврате НДФЛ), которое иногда требовали ранее, теперь подавать НЕ нужно.
Далее предоставляем эти документы в налоговую по месту жительства.

После получения документов налоговая проведет их проверку (по закону не более 3х месяцев). После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).

В случае положительного решения в течение одного месяца вам должны перечислить денежные средства.

Пример вычета за собственное обучение

В 2013 году Иванов К.К. заплатил за своё обучение 125 000 руб.
Его доход за 2013 год - 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).
Удержанный работодателем НДФЛ за год - 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)
В 2014 году Иванов К.К. решил получить вычет на обучение.
Расходы для социальных вычетов ограничены 120 000 руб.,
Поэтому сумма возврата составит - 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).
Поскольку Иванов К.К. в 2013 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (15 600 руб.)

Пример вычета за обучение детей

В 2013 году Иванов К.К. заплатил: за обучение дочери в ВУЗе - 90 000 руб.
А за обучение сына на курсах английского языка - 35 000 руб.
Его доход за 2013 год - 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).
Удержанный работодателем НДФЛ за год - 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)
В 2014 году Иванов К.К. решил получить вычет на обучение своих детей.
Расходы на обучение ребёнка ограничены 50 000 руб., поэтому за обучение дочери
в ВУЗе Иванов К.К. сможет вернуть только 6 500руб. (50 000 руб. * 13 %). За обучение сына английскому языку сможет вернуть - 4 550 руб. (35 000 руб. * 13 %).
Сумма возврата за обоих детей составит - 11 050 руб. (6 500 руб. + 4 550 руб.).
Поскольку Иванов К.К. в 2013 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (11 050 руб.)

Коды налоговых вычетов 2016

В конце 2015 года была утверждена новая форма справки по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС № ММВ-7-11/485@). Разного рода коды в 2-НДФЛ используются во многих графах. В одних случаях поставить код – не проблема, например, если речь идет о коде ИФНС в справке 2-НДФЛ. Как известно, это 4-значный код инспекции, в которой налоговый агент, оформивший справки, состоит на учете и в которую эти справки сдает. Первые 2 цифры обозначают код региона, вторые – код самого налогового органа (раздел II Порядка заполнения формы).

Но есть и более сложные коды. К примеру, код документа, удостоверяющего личность, в 2-НДФЛ. Всего таких «документальных» кодов 14. Их можно найти в справочнике кодов документов (Приложение № 1 к Порядку заполнения формы). Код 21 обозначает паспорт гражданина РФ, код 03 – свидетельство о рождении, код 07 – военный билет и т.д. Кроме того, в справке должно быть указано гражданство физлица, на которое оформляется справка. И тоже с помощью кода. Чтобы отметить гражданство (код страны) в 2-НДФЛ, нужно определить его в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ, принят Постановлением Госстандарта № 529-ст). Код страны Россия для 2-НДФЛ – 643.

Но самые интересные коды в форме – это конечно коды доходов и вычетов по НДФЛ, применяемые в 2016 году. Как правило, именно по ним у бухгалтеров возникает большинство вопросов: какой код ставить в справке 2-НДФЛ.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2016 году

Новые коды доходов в 2-НДФЛ, применяемые при оформлении справок за 2015 год, были утверждены ФНС России осенью 2015 года (утв. Приказом ФНС № ММВ-7-11/387@). Они указываются в строках таблицы раздела 3 напротив соответствующего дохода физлица. Далее подробно разберем отдельные коды доходов в справке 2-НДФЛ (наиболее часто применимые).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ используется для обозначения вознаграждения, выплачиваемого работнику за выполнение трудовых обязанностей. То есть код для зарплаты в справке 2-НДФЛ – это 2000, причем для зарплаты, выплаченной в денежной форме. Этот же код указывается и при выплате премий. А вот зарплата в натуральной форме должна быть обозначена кодом 2530. Код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ используется для выплат по договорам гражданско-правового характера. К ним может быть применен вычет в сумме документально подтвержденных расходов (возникших у исполнителя), который отражается в справке с кодом 403.

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ предусмотрен для отпускных. Речь идет о суммах, выплачиваемых работнику в связи с предоставлением ему ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 114 ТК РФ). В справке 2-НДФЛ компенсация отпуска при увольнении отражается с кодом дохода 4800.

Код 1010 в справке 2-НДФЛ используется при выплате дивидендов.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ показывает оплату за физлицо организациями и предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха.

Расшифровка кодов дохода и вычетов в справке 2-НДФЛ приводится в Приказе ФНС.

Коды вычетов по НДФЛ в 2016 году

Вместе с кодами доходов ФНС утвердила и коды налоговых вычетов по НДФЛ, применяемые в 2016 году. Код налогового вычета в справке 2-НДФЛ указывается в соответствии с таблицей, приведенной в Приказе ФНС (Приложение № 2 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/387@). Некоторые суммы и коды вычетов в справке 2-НДФЛ указываются в строках таблицы раздела 3 напротив того дохода физлица, в отношении которого этот вычет применяется. Для других вычетов в справке есть специальный раздел 4. Ниже приведены отдельные коды вычетов, о которых не упоминалось ранее.

Код вычета 114 в справке 2-НДФЛ ставится, если лицу предоставляется стандартный вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет либо на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для вычета на второго ребенка предусмотрен код 115 в справке 2-НДФЛ, на третьего и каждого следующего ребенка – код 116.

Для вычетов на ребенка-инвалида предусмотрен код вычета 117 в справке 2-НДФЛ.

Если работнику предоставляется вычет на ребенка как единственному родителю, то в справке 2-НДФЛ надо указывать уже не код 114, а код:

118, если это первый ребенок для родителя;
- 119, если это второй ребенок;
- 120, если это третий или последующий ребенок.

Вычет при этом предоставляется в двойном размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В случае отказа одного из родителей от стандартного вычета в пользу другого родителя вычет предоставляется тоже в двойном размере и в справке ставится код:

122, если это первый ребенок;
- 123, если это второй ребенок;
- 124, если это третий или последующий ребенок.

Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ должен быть проставлен тогда, когда вычет предоставляется лицу, указанному в списке пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. В нем поименованы герои СССР, герои России, участники ВОВ, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы и другие.

Код вычета 311 в справке указывается, если работнику был предоставлен имущественный вычет в связи с приобретением им или строительством жилья на территории РФ (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ). Если же работнику при этом пришлось воспользоваться целевым займом или кредитом и вычет ему положен в сумме процентов, уплаченных по нему, то для такого вычета предусмотрен код 312 (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ используется при применении вычета из стоимости подарков, полученных от организаций и предпринимателей.

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ покажет, что был применен вычет по суммам единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка.

Налоговый вычет на работника в 2016

Каждый человек с полученного дохода должен уплатить налог, именуемый НДФЛ. Если человек получает доход в виде заработной платы, работая по трудовому договору у работодателя, то удерживать НДФЛ из дохода и уплачивать его в бюджет будет работодатель.

Работнику дополнительно ничего делать не нужно. Расчет налога, его удержание, уплата, заполнение отчетности - все эти функции берет на себя работодатель в отношении дохода в виде заработной платы.

Ставка НДФЛ по заработной плате в 2015 - 2016 году составляет 13%. Таким образом, бухгалтер проводит расчет зарплаты, считает от полученной суммы 13% и уплачивает налог по назначению. Работник получает заработную плату, из которой уже удержан налог.

Каждый работник должен знать, что при выполнении определенных условий он может получить льготу в виде стандартного налогового вычета по НДФЛ. Стандартные вычеты применяются только в отношении дохода в виде заработной платы, к которому применяется ставка налога 13%.

Если работнику положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ, то он должен уведомить об этом работодателя, предоставив ему документальное обоснование права на льготу. Бухгалтер, который проводит расчет заработной платы, будет отнимать размер положенного вычета от зарплаты работника, после чего удерживать 13%. То есть налог будет считаться не от всей начисленной зарплаты, а от зарплаты, уменьшенной на величину стандартного вычета. В этом и заключается суть предоставляемой налоговой льготы.

Какие существуют стандартные налоговые вычета по ндфл в 2016 году?

Перечень стандартных вычетов определяется ст.218 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

Пункт 1 ст.218 - вычет в размере 3000 руб.

В числе этих лиц те, кто работал с радиацией, ядерным оружием, АЭС, кто получил облучение при аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», те, кто тем или иным образом были связаны с этими авариями - работники, местные жители, лица, устраняющие последствия аварии. Под этот же вычет попадают инвалиды ВОВ, военнослужащие, получившие ранения при исполнении своих обязанностей.

Пункт 2 ст.218 - вычет в размере 500 руб.

Список лиц, имеющих право на данную льготу также достаточно большой. Большей частью это участники ВОВ, Герои Советского Союза или РФ, награжденные орденом Славы. Сюда же относятся и инвалиды 1 и 2 групп, родственники военнослужащих, погибших при исполнении своих обязанностей, лица, участвующие в военных действия, а также ряд категорий граждан, деятельность которых была связана с радиацией.

Пункт 3. ст. 218 - вычет на ребенка.

Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется работнику до тех пор, пока ребенок не достигнет совершеннолетия. Если ребенок после 18 лет продолжает очно учиться, то вычет будет предоставляться до тех пор, пока он не достигнет возраста 24 года или учеба не закончится.

Размер вычета по НДФЛ на первого и второго ребенка составляется 1400 руб. на каждого, за каждого последующего - 3000 руб.

На ребенка-инвалида первой или второй группы положен вычет в размере 12000 руб. (для родителей) или 6000 руб. (для усыновителей).

Также в ряде случае возможно предоставление вычета на детей в двойном размере. Льгота предоставляется до тех пор, пока заработной плата не достигнет 280000 руб. (суммарно с начала года). С 1 января 2016 года эта величина увеличивается до 350 000 руб.

Как получить стандартные налоговые вычета по ндфл?

Для получения вычетом нужно собрать необходимые документы и предоставить их работодателю.

Какие документы нужны:

Заявление - написанное в свободной форме и содержание указание на то, какой вид стандартного вычета положен и в связи с чем;
свидетельство о рождении - если положен «детский вычет»;
документы, дающие право на получение вычетов 500 или 3000 руб. (если положены оба этих вычета, то предоставляется наибольший).

Российское законодательство содержит такую замечательную возможность для гражданина страны как получение имущественного налогового вычета. Что это значит? Вы купили квартиру, комнату в общежитии, землю для постройки дома или уже готовый особняк. С понесенных расходов вы можете вернуть 13%.

Почему 13% - потому что вычет является возвратом уплаченного ранее подоходного налога. Отсюда главное условие получение вычета - у гражданина должны быть доходы, облагаемые по ставке 13%. Это может быть зарплата, премия, доход от сдачи в аренду или продажи квартиры или машины. Но не дивиденды, пенсии и иные пособия от государства.

Размер государство ограничивает:

• для жилья, купленного до 2014 года - понесенные на покупку недвижимости расходы, но не более 2 миллионов рублей плюс полная сумма затрат на проценты по ипотеке. Право на вычет дается один раз, остаток использовать при следующей покупке нельзя;
• для жилья, купленного после 2014 года - понесенные на покупку недвижимости расходы, но не более 2 миллионов рублей, расходы на проценты по ипотеке - в пределах 3 миллионов рублей. Вычет за саму стоимость жилья можно использовать не полностью и перенести остаток на следующую покупку. Вычет по процентам дается один раз за всю жизнь гражданина.

Итак, вы купили недвижимость и хотите получить вычет - куда обращаться? У вас два варианта:

• получить вычет в ИФНС по месту жительства;
• получить вычет у работодателя;

Читайте ниже - как происходит предоставление имущественного вычета в 2016 году работодателем.

Получение налогового вычета у работодателя

Право получения имущественного вычета через работодателя регулирует ст. 220 НК РФ и разъяснения Минфина и ФНС. Принцип получения вычета при обращении к работодателю следующий. С зарплаты сотрудников ежемесячно работодатель удерживает НФДЛ и перечислять в бюджет как налоговый агент. Работник покупает жилье и получает право на налоговый вычет. Государство может вернуть ему эти деньги через налоговую инспекцию - но не больше уплаченного НДФЛ за календарный год. Если этих денег не хватает для полного расчета с гражданином, то остаток вычета переносится на следующий год. Либо государство в лице налогового инспектора разрешает работодателю не удерживать подоходный налог с работника, купившего жилье.

Получается, что проходит небольшими суммами каждый месяц до конца календарного года. Остаток вычета разрешено перенести на следующий год - до тех пор, пока работник не реализует право на имущественный вычет у работодателя полностью.

Покажем на примере, в чем отличие получения налогового вычета через работодателя от получения вычета в инспекции.

Предположим, что Иван Федорович Старицкий, трудящийся инженером в ООО «Сопромат», купил в январе 2015 года дачу стоимостью 2 миллиона 157 тысяч рублей. Иван Федорович не женат и жилье приобретал в полную свою собственностью. Старицкий может претендовать на имущественный вычет в максимальном размере - 2 миллиона рублей. Больше вычетом за покупку жилья он воспользоваться не сможет. А вот по ипотечным процентам у Ивана Федоровича еще остался вычет, в будущем он может купить недвижимость в ипотеку и заявить вычет с сумм процентов по кредиту.

Зарплата Старицкого 59 тысяч рублей в месяц. Так как у Ивана Федоровича детей нет, то бухгалтерия ежемесячно удерживает с него 7 670 рублей подоходного налога - «на руки» инженер получает 51 330 рублей. Если Старицкий хочет получить вычет в налоговой, то после окончания 2015 года (то есть года покупки жилья) он должен подать в инспекцию подтверждающие документы. И тогда налоговики вернут Старицкому подоходный налог одной суммой - исходя из НДФЛ, уплаченного в бюджет: 7 670 руб.*12 месяцев=92 040 рублей. А остаток вычета, который Иван Федорович получит уже в 2016 году, составляет 260 000 - 92 040 = 167 960 рублей.

А если Старицкий решил получать имущественный налоговый вычет у работодателя, то уже в январе 2015 года он сдаст документы в ФНС, налоговики их проверят и выдадут Ивану Федоровичу уведомление на имущественный вычет у работодателя. С момента, как Старицкий напишет заявление работодателю на налоговый вычет бухгалтерия ООО «Сопромат» перестанет удерживать с инженера подоходный налог - Старицкий будет получать «на руки» 59 000 рублей вместо 51 330 рублей. А НДФЛ, удержанный до того, как работник принес заявление, бухгалтерия возместит как излишне удержанный.

В итоге Старицкий за 2015 год получит ту же сумму возврата налога в обоих случаях, но либо он получит деньги одной суммой, но после окончания календарного года покупки. Либо на небольшую сумму увеличится его ежемесячная зарплата.

Алгоритм получения имущественного вычета у работодателя таков:

1. работник покупает жилье - важно, чтобы покупку оплачивал именно работник, а не работодатель или государство (субсидия или материнский капитал);
2. как только у него на руках оказываются документы, подтверждающие право собственности на недвижимость, - он может реализовать право на вычет у работодателя;
3. работник собирает остальные документы, которые подтвердят расходы на покупку и отправляется с ними в налоговую инспекцию;
4. там пишет заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет;
5. спустя 30 дней забирает в ИНФС уведомление для работодателя;
6. приносит уведомление на работу и пишет в свободной форме работодателю о предоставлении налогового вычета;
7. на основании заявления и уведомления работодатель перестает удерживать подоходный налог из зарплаты работника.

В процедуре получения имущественного вычета у работодателя есть ряд нюансов. Налоговый вычет у работодателя разрешается получить как за жилье, купленное за собственные деньги гражданина, так и за ипотечную недвижимость. При этом покупка квартиры в совместную собственность супругами дает право каждому из них получать налоговый вычет у работодателей (письмо Минфина от 16.08.12 № 03-04-05/7-958).

С 01.01.2014 г. получать налоговый вычет можно сразу у нескольких работодателей - согласно п. 8 ст. 220 НК РФ и письму Минфина России от 26.03.14 № 03-04-07/13348. Главное, чтобы в каждом уведомлении на имущественный вычет у работодателя стояло верное наименование организации. При этом число компаний, где вы можете получать вычет, законом не ограничено: работаете на трех работах официально - для каждого работодателя берете уведомление и получаете возврат подоходного налога по каждому месту работы.

Внимание! Если вы трудитесь по договору подряда, то ваше руководство для вас не работодатель, а заказчик. Следовательно, вычет вы получить у него не можете (письмо Минфина от 14.10.11 № 03-04-06/7-27).

Налоговое уведомление дается до конца календарного года и для конкретного работодателя. Если вы уволились и принесли уведомление в другую компанию - на вычет не надейтесь. Вам нужно получать новое уведомление для нового работодателя (письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2010 № 20/14/4/039129@). То же самое касается ситуации с реорганизацией фирмы - например, ЗАО было преобразовано в ООО. Юридически это две разные организации, поэтому для ООО потребуется брать новое уведомление (письмо Минфина от 25.08.11 № 03-04-05/7-599).

Внимание! Если работник поменял подразделение компании или перешел из филиала в головной офис, то налоговое уведомление не теряет силы (письмо Минфина России от 07.09.11 № 03-04-06/4-209).

Московские налоговики опубликовали и еще одно интересное уточнение для ситуации, когда гражданин уже продал жилье, а полностью вычет за его покупку еще не получил: налогоплательщик может получать имущественный налоговый вычет за жилье, которое ему уже не принадлежит (письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.02.11 № 20-14/4/017450@).

Заявление работодателю на имущественный работник может принести и в середине года, но тогда бухгалтерии компании придется пересчитать ранее удержанный с сотрудника подоходный налог и вернуть его. Этот аспект вызывал множество трений между Минфином, ФНС и арбитражными судами. Верховный суд в п. 15 Обзора судебной практики поставил точку в споре: НДФЛ после получения права на вычет надо пересчитать с начала календарного года, в независимости от того, принес ли работник документ в январе или декабре (обзор, утвержденный Президиумом ВС РФ 21.10.2015).

Поясним на примере. Допустим, инженер Старицкий принес работодателю налоговое уведомление и написал заявление в мае 2015 года. Начиная с июня и включительно до декабря 2015 года бухгалтер перестает удерживать со Старицкого подоходный налог. А НДФЛ за январь-май 2015 года признает излишне удержанным и возвращает работнику.

Важно! Переплату нужно вернуть на банковский счет сотрудника на основании его заявления, выдать деньги из кассы нельзя.

Не всем удается реализовать право на имущественный налоговый вычет за один календарный год. Если у работника доходов за год меньше, чем причитающегося вычета, то остаток можно получить в организации в следующем году (абз. 28 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Налоговый вычет у работодателя: документы

Перечень документов, которые нужно сдать налоговикам на проверку официально регламентируется письмом ФНС России от 22.11.2012 г. №ЕД-4-3/19630. Однако на местах налоговики требуют не только документы из этого перечня, но и иные сведения, подтверждающие покупку недвижимости. Чтобы не терять времени попусту в налоговой инспекции, рекомендуем вам подготовить следующие документы:

• паспорт получателя имущественного вычета - учтите, все дальнейшие документы (договоры, чеки, квитанции, платежные поручения) должны быть оформлены именно на того, кто будет получать вычет. Нельзя взять вычет гражданину Иванову, если покупку оплачивал и является собственником гражданин Сидоров;
• документы, подтверждающие право собственности на недвижимость;
• договор покупки жилья;
• документы, подтверждающие оплату приобретения;
• для ипотечного жилья - договор с банком и справка о том, что недвижимость находится в залоге у банка;
• если проводилась отделка или достройка жилья - то подтверждающие затраты документы;
• заявление на получение уведомления для работодателя - бланк заявления вам предоставит налоговый инспектор

В налоговую инспекцию нужно принести копии документов и оригиналы: копии заберет инспектор, предварительно сверив их с оригиналами. Мы рекомендуем вам составить перечень документов, которые вы передали в ИФНС, и попросить инспектора заверить этот список - чтобы потом не возникло вопросов, что какой-то бумаги не хватает.

Документы можно принести лично, отправить Почтой России или передать с представителем по доверенности. Инспекции дается 30 дней на проверку предоставленных сведений (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ). По истечению этого периода в течение 10 дней инспектор сообщит вам свое решение. Если решение положительное - то вы можете забирать готовое уведомление для работодателя. Если же инспектор утверждает, что документы не в порядке - вы вправе оспорить его решение.

Уведомление вы отнесете на работу и напишите заявление в свободное форме. На основании вашего заявления и налогового уведомления работодатель обязан предоставить имущественный вычет.

Теперь вы знаете ответ на вопрос «Как получить имущественный вычет у работодателя?». Ничего сложного в этой процедуре нет. Главное, чтобы у вас были собраны все документы, которые подтвердят факт покупки жилья. И тогда вы сможете получать ежемесячно на 13% больше оплату за труд - поскольку НДФЛ с зарплаты удерживаться не будет.

Добросовестные налогоплательщики поощряются государством и получают различные льготы. Приобретая имущество, они могут отлично сэкономить, получив имущественный вычет. Об этом мы писали и . Оформить возврат можно двумя способами:

• нанеся реальный визит в налоговое ведомство;
• отправив виртуальную заявку.

Кому положен налоговый вычет?

Налоговый вычет предназначен для граждан России, которые платят подоходный налог и приобрели недвижимость. Для осуществления возврата потребуются следующие документы:

• свидетельство, подтверждающее собственность;
• договор купли-продажи.

Чтобы получить законное возмещение, вам потребуется:

• гражданский паспорт РФ;
• справка 2-НДФЛ, подтверждающая начисление дохода, уплату налога;
• справка 3-НДФЛ, отражающая приобретенную квартиру, уплату налогов, сумму, полагающегося вычета.

Получить налоговый вычет за недвижимость, приобретенную в 2015 году можно только по его окончании. Таким образом, чтобы получить возврат, необходимо учесть поправки в законодательстве, которые появились с наступлением нового года.

Что изменилось с нового года?

Оформляя имущественный вычет в 2016 году при покупке квартиры, стоит учесть, что до конца 2015 года имущественный вычет начислялся гражданину России всего один раз за жизнь на единственную недвижимость. Если россиянин покупал еще одну квартиру, никаких льгот ему уже не полагалось.

С нового 2016 года условия немного изменились: теперь ограничение действует не по количеству объектов, а по сумме. Она составляет 2 млн рублей, как и прежде, но если вы получили возврат подоходного налога, например с 1,3 млн рублей., то при покупке очередного жилья можете претендовать на вычет еще с 0,7 млн рублей.

Если раньше возможность получить налоговый возврат предоставлялась только одному члену семьи, теперь каждый супруг может подать документы на вычет с 2-х млн рублей отдельно.

До прошлого года процент по ипотеке не ограничивался. Переплата по кредиту могла достигать 10 млн рублей и налогоплательщик на всю сумму ежегодно получал вычеты. Теперь и сумма по процентам получила определенные границы, составляющие 3 млн рублей.

Чтобы оформить вычет на квартиру, оформленную в ипотеку, необходимо соблюсти следующие условия:

• финансовые средства, полученные от банка, должны обладать целевым назначением. Например, они должны быть выданы на строительство, приобретение жилья;
• полученные деньги должны быть полностью потрачены на покупку жилья, построенного на территории России;
• если квартира была приобретена до января 2014 года, получить возмещение получится только на жилое помещение;
• если вы приобрели недвижимость после января 2014 года, у вас появляется правовые основания на оформление имущественного вычета на расходы, понесенные в результате уплаты процентов по ипотеке.

Таким образом, принимая во внимание все поправки, выступившие в силу с января 2016 года, вы сможете оформить возмещение части подоходного налога и финансово облегчить покупку квартиры.

Дата публикации: 13.05.2015 14:32 (архив)

Управление ФНС России по Липецкой области информирует, что Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с 01.01.2016 года существенно изменен порядок предоставления имущественного налогового вычета при реализации недвижимого имущества. В Налоговый кодекс РФ добавлена статья 217.1 «Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества».

Если ранее освобождался от налогообложения доход, полученный от реализации недвижимого имущества, находившегося в собственности более трех лет, то статьей 217.1 вводится понятие «минимального предельного срока владения имуществом», который составляет три года только для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
Во всех остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. Доходы, полученные от продажи имущества, бывшего в собственности в течение минимального предельного срока владения имуществом, освобождены от налогообложения.

Также с 01.01.2016 года изменения претерпевают и нормы, касающиеся определения дохода налогоплательщика от продажи недвижимого имущества.

Напомним, что сейчас базой для расчета НДФЛ при продаже недвижимого имущества является доход, полученный от продажи недвижимого имущества. При этом также предусмотрена возможность уменьшения этой базы за счет использования имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 рублей. Таким образом, указав в договоре купли-продажи сумму продажи 1 000 000 руб. и воспользовавшись вычетом, налогоплательщики избегали обязанности по уплате НДФЛ.

Теперь возможность указать какую угодно стоимость продаваемого недвижимого имущества осталась, но если сумма дохода от продажи будет меньше, чем кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то налог необходимо будет уплачивать с кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7. В случае не исполнения данной нормы законодательства и занижения продажной стоимости недвижимого имущества, налоговые органы имеют право доначислить налогоплательщику НДФЛ. Имущественный налоговый вычет при этом не изменяется. Им можно воспользоваться в размере 1 000 000 рублей.

В целом, кадастровая оценка большинства объектов уже произведена, но если окажется, что в отношении объекта недвижимого имущества, участвующего в сделке, кадастровая стоимость не определена на 01 января года, в котором осуществляется государственная регистрация перехода права собственности – положения о кадастровой стоимости не применяются.

Напоминаем, что с 01.01.2014 года изменился порядок получения имущественных налоговых вычетов при строительстве либо покупке жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них. Правом на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик может воспользоваться по нескольким объектам - если стоимость приобретенного объекта ниже предельной суммы имущественного вычета, т.е. 2 000 000 руб., то «допользоваться» остатком вычета можно будет по иному объекту, приобретенному позже. Обращаем внимание, что такая возможность предоставляется лишь по объектам, приобретенным начиная с 01.01.2014г.

У данного нововведения имеется две особенности. Первая - право «допользоваться» имущественным налоговым вычетом возникает только при условии, что имущественным налоговым вычетом налогоплательщик до 2014 года не пользовался.

Вторая особенность заключается в том, что предельная сумма имущественного вычета равна сумме имущественного вычета, действующего на дату первичного его заявления. Так, если налогоплательщик впервые воспользовался имущественным вычетом в 2014 году в сумме 1 000 000 руб., а с 2016 года предельная сумма имущественного вычета повысится с 2 000 000 руб., предположим, до 4 000 000 руб., то при приобретении ещё одного объекта в 2016 году у налогоплательщика остается право на имущественный вычет в сумме остатка от 2 000 000 руб., при этом указанная сумма не увеличивается в связи с повышением предельной суммы имущественного вычета.

Имущественный вычет может быть предоставлен лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в следующих случаях (п. 1 ст. 220 НК РФ):

• при приобретении / строительстве на территории России жилья, в том числе с привлечением целевых кредитов и займов;
• при продаже имущества (в том числе недвижимости);
• при продаже долей в уставном капитале организации;
• при уступке прав по договору долевого участия в строительстве;
• при выкупе у физлица земельного участка и/или находящейся на нем недвижимости для государственных и муниципальных нужд.

Получение имущественного вычета при покупке жилья позволяет вернуть из бюджета уже уплаченный НДФЛ с дохода.

А получение имущественного вычета при продаже имущества позволяет уменьшить уплачиваемую в бюджет сумму НДФЛ с дохода от продажи.

Когда имущественный вычет по НДФЛ не положен

Вычет не предоставляется, если физлицо продает:

• ценные бумаги;
• имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
• имущество, находящееся в собственности физлица более 3-х лет (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), с 2016 года - более 5 лет в отношении объектов недвижимости (в отдельных случаях). Доходы от реализации такого имущества НДФЛ в принципе не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Об изменениях в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в 2016 году читайте .

Чаще всего граждане сталкиваются с необходимостью получения вычетов при продаже имущества (например, квартиры, транспортных средств) и при покупке жилья.

Имущественный вычет при продаже имущества

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 гг. при продаже имущества, которым гражданин владел менее 3 (5) лет, предоставляются, как и ранее, в сумме полученных от продажи доходов, но не более (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):

• 1 млн руб., если продается квартира, дом, комната, дача, садовый домик, земельный участок, доля в них;
• 250 тыс. руб., если продается иное имущество (кроме ценных бумаг), например, транспорт, гараж, картина и т.д.

То есть продав машину за 400 тыс. руб., вы сможете воспользоваться вычетом в размере 250 тыс. руб. И заплатить НДФЛ надо будет только с разницы - 150 тыс. руб. (400 тыс. руб. - 250 тыс. руб.).

Вместо вычета физлицо может уменьшить свои доходы от реализации имущества на расходы, связанные с его приобретением, при наличии подтверждающих документов (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть можно выбрать что-то одно: либо воспользоваться вычетом, либо уменьшить доходы на расходы.

Вычет НДФЛ при покупке квартиры или иного жилья

Если вы приобрели жилую недвижимость, земельный участок или построили жилой дом, то можете получить имущественный вычет:

• в размере стоимости приобретенного объекта недвижимости либо сумм, потраченных на строительство жилья, но не более 2 млн. руб. Если ваши расходы на приобретение или строительство жилья оказались меньше указанной суммы (например 1,5 млн. руб.), то остатком вычета (в примере - 500 тыс. руб.) вы сможете воспользоваться при покупке / строительстве другого жилья (пп. 3 п. 1 , пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Данное правило действует с 1 января 2014 года. Если же своим правом на имущественный вычет вы не полностью воспользовались в период до 2014 года, то «добрать» вычет при покупке другого жилья не получится;
• в размере суммы процентов, уплаченных по займу или кредиту, выданному вам для целей приобретения или строительства жилья, либо рефинансирования таких целевых кредитов, но не более 3 млн. руб. (пп. 4 п. 1 , п. 4 ст. 220 НК РФ). Ограничение по сумме процентов не применяется, если кредит был получен физлицом до 1 января 2014 года (